세금 신고서에 401k 이월을 보고하는 방법

은퇴를 위한 저축은 장기적인 노력입니다. 직장을 그만둔 후 필요를 충당할 수 있는 충분한 소득을 창출하는 데 필요한 자금을 모으는 데는 수년이 걸립니다. 그 기간 동안 여러 번 직장을 옮길 수 있으므로 401k를 롤오버하는 방법을 아는 것이 중요합니다. 그 과정의 일부는 세금 신고서에 롤오버를 올바르게 보고하는 것입니다.

새 고용주의 401(k) 플랜으로 직접 롤오버하면 세금 납부가 발생하지 않지만 여전히 보고해야 합니다. 기존 IRA로 직접 전환하는 경우에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 로스 전환은 다릅니다. 과세 유예 불입금을 세후 저축으로 전환하는 것입니다. 간접 전환에는 고유한 규칙이 있습니다. 아래에서 이러한 각 시나리오를 살펴보겠습니다.

새 401(k) 플랜으로 직접 전환

이전 고용주의 401(k) 플랜에서 새 고용주로 직접 전환할 때 양식 1099-R을 수령해야 합니다. 이 양식의 상자 1에 있는 금액을 1040(연금 및 연금)의 라인 5a에 입력해야 합니다. 직접 이월에 대한 납세 의무가 없으므로 5b번(과세 대상 금액)에 "0"을 입력합니다. 이는 새로운 소득으로 계산되지 않습니다.

401(k)에서 기존 IRA로의 직접 이월

일반 IRA로의 직접 이월에도 동일한 규칙이 적용되므로 양식 1040에 이월 금액을 0달러로 입력하고 과세 대상에 포함시키게 됩니다. IRA로 전환할 때 IRS가 실제로 변경하는 유일한 사항은 연간 최대 납입금 수준이 낮아진다는 것입니다. 2023년에는 이월 금액을 제외하고 최대 $6,500까지 불입할 수 있습니다. 50세 이상이면 이 수치는 $7,500까지 올라갑니다.

Roth 전환에 대한 세금 부채

Roth 전환은 다른 동물입니다. 로스 IRA에 대한 불입금은 세후에 이루어집니다. 401(k)에 대한 불입금은 과세 유예되므로 로스 전환 시 해당 자금에 대한 소득세를 납부해야 합니다. 신고는 간단합니다. 1099-R의 1번 칸에 있는 금액을 1040의 5a줄과 5b줄에 모두 입력하면 전체 금액이 과세 대상임을 알 수 있습니다.

401(k) 또는 IRA로의 간접 이월

이전 고용주에게 보유했던 401(k) 플랜의 수표를 받을 때 간접 이월이 발생합니다. IRS는 60일 이내에 수표를 입금해야 하지만 플랜 관리자가 20달러 또는 세금을 원천징수할 수 있습니다. 이 20달러를 직접 추가하여 비과세로 이월하거나 5b번 및 25b번 라인(지급액: 양식 1099)에 원천징수 금액을 입력할 수 있습니다.

이월에 대한 IRS 요건 및 벌금

퇴직 후 60일 이내에 401(k) 플랜을 이월해야 하며 그렇지 않으면 해당 계좌의 자금이 소득으로 과세됩니다. 또한 만 59세 6개월 미만인 경우 해당 금액에 대해 10%의 조기 인출 벌금이 부과됩니다. 이 벌금은 간접 이월에 대해 원천 징수된 세금을 보충하지 않을 경우 적용됩니다. 세금 신고 시 원천 징수액의 대부분을 돌려받아야 합니다.

결론

401(k)를 이월하는 가장 간단한 옵션은 다른 401(k) 또는 기존 IRA로 직접 이월하는 것입니다. 이러한 유형의 이월은 양식 1040의 5a번 라인에 기록되며, 5b번 라인에는 과세 금액이 "0"으로 표시됩니다. 로스 전환의 경우 과세 대상 금액은 롤오버의 전체 금액이 됩니다. 간접 인출의 경우 과세 대상 금액은 최종 잔액과 새 은퇴 계좌에 입금한 금액의 차액입니다.

출처:

https://www.hrblock.com/tax-center/income/retirement-income/reporting-401k-rollover-into-ira/

https://www.irs.gov/help/ita/do-i-need-to-report-the-transfer-or-rollover-of-an-ira-or-retirement-plan-on-my-tax-return

https://www.investopedia.com/articles/retirement/08/roth-conversion-2010.asp

https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/072215/401k-rollovers-tax-implications.asp

https://www.stratatrust.com/insights/how-to-report-rollovers-on-your-tax-return/